LE COMMERCE DE L’ALIMENTATION ET DE LA RESTAURATION ALIMENTAIRE
La raison d’être du tableau des flux de trésorerie
Le tableau des flux de trésorerie est un état financier, qui permet de juger de la provenance et de l’utilisation des flux de trésorerie pour une entreprise de restauration alimentaire. Il s’agit d’un état financier très utile aux créanciers et aux investisseurs puisqu’il permet de porter un jugement sur la santé financière de l’entreprise du point de vue de sa trésorerie. [1]
La raison d’être du tableau des flux de trésorerie est de renseigner le lecteur sur les variations de trésorerie ou autrement dit, sur la façon dont des flux de trésorerie ont été générés ou utilisés au cours d’une période donnée.
Pour ce faire on regroupe les opérations de l’entreprise en trois catégories distinctes :
- Les activités d’exploitation (ou activités opérationnelles) ;
- Les activités d’investissement ;
- Les activités de financement.
À écouter attentivement [2]
- Flux de trésorerie une introduction, EduLib, HEC Montréal
- Flux de trésorerie liés aux activités opérationnelles, EduLib, HEC Montréal
- Flux de trésorerie liés aux activités opérationnelles (suite), EduLib, HEC Montréal
- Flux de trésorerie liés aux activités d’investissement, EduLib, HEC Montréal
- Flux de trésorerie liés aux activités de financement, EduLib, HEC Montréal
À lire attentivement
« Le tableau des flux de trésorerie montre comment l’argent entre ou sort, et le but est qu’il soit toujours positif. » — Nicholas Bate (2011, p. 121)
- La trésorerie
- Les flux de trésorerie
- Le tableau des flux de trésorerie
- Tableau de flux de trésorerie (Wikipédia)
- L’état de l’évolution de la situation financière (Desjardins)
Manuel de gestion-réflexion / Christian Latour ☺
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La première version de ce texte a été mise en ligne le 12 avril 2021.
Notes
[2] L’attention est déterminante dans la façon dont nous exécutons n’importe quelle tâche.
