MAP : Le tableau des flux de trésorerie (l’état des flux de trésorerie)

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ÉCOUTES ET LECTURES DIRIGÉES

À écouter attentivement [1]

• Le tableau des flux de trésoreries, Michel Vézina, HEC Montréal

• Flux de trésorerie une introduction, EduLib, HEC Montréal
• Flux de trésorerie liés aux activités opérationnelles, EduLib, HEC Montréal
• Flux de trésorerie liés aux activités opérationnelles (suite), EduLib, HEC Montréal
• Flux de trésorerie liés aux activités d’investissement, EduLib, HEC Montréal
• Flux de trésorerie liés aux activités de financement, EduLib, HEC Montréal

À lire attentivement

« Le tableau des flux de trésorerie montre comment l’argent entre ou sort, et le but est qu’il soit toujours positif. » — Nicholas Bate (2011, p. 121)

• La trésorerie
• Les flux de trésorerie
• Le tableau des flux de trésorerie
• Tableau de flux de trésorerie (Wikipédia)
• L’état de l’évolution de la situation financière (Desjardins)

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EXERCICES DE RÉFLEXION (ER)

• ER — Que pensez-vous de cette affirmation de François Lambert : « Ma recette, pour réussir en affaire, consiste à faire en sorte que chaque dépense soit le plus rapprochée possible du revenu. »

• ER — Que pensez-vous de cette affirmation de François Lambert : « Les entreprises ferment souvent à cause du manque de liquidités, car les gens ont tendance à faire des dépenses sans voir que les revenus les compensant risquent d’arriver dans trop longtemps. »

• ER — Que pensez-vous de cette affirmation d’Alexandre Taillefer : « Il y a en entreprise un enjeu fondamental qu’on appelle le “flux de trésorerie” (le cash flow, quoi). Pour un entrepreneur, la gestion de ce flux est l’une des tâches les plus importantes. »

• ER — Que pensez-vous de l’affirmation suivante de Charles Bahr, conseil en management : « La vérité se trouve sur le compte en banque. »

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EXERCICES DE CALCUL

• Cahier d’exercices — Le tableau des flux de trésorerie
• Cahier d’exercices — Les états financiers

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ÉVALUATION FORMATIVE

Après avoir complété ce MAP, l’aspirant gestionnaire doit pouvoir :

1 — Identifier les 3 parties constituantes du tableau des flux de trésorerie.

2 — Comprendre le lien d’interdépendance qui existe entre l’état de la situation financière (le Bilan), l’état des résultats et le tableau des flux de trésorerie d’une entreprise de restauration alimentaire.

3 — Expliquer l’impact du tableau des flux de trésorerie sur la personnalité économique des entreprises de restauration alimentaire.

4 — Préparer le tableau des flux de trésorerie d’une entreprise de restauration alimentaire.

5 — Lire et interpréter le tableau des flux de trésorerie d’une entreprise de restauration alimentaire.

• Évaluation formative — Les flux de trésorerie 1
• Évaluation formative — Les flux de trésorerie 2
• Évaluation formative — Les flux de trésorerie 3

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MÉDIAGRAPHIE

Manuel de gestion-réflexion / Christian Latour

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