LE COMMERCE DU TOURISME, DE L’HÔTELLERIE ET DE LA RESTAURATION ALIMENTAIRE
Le ratio de liquidité générale (également appelé le ratio du fonds de roulement)
LE RATIO DE LIQUIDITÉ GÉNÉRALE
« Les ratios de liquidité indiquent la solvabilité à court terme d’une entreprise et plus basiquement si elle peut payer ses factures. » — Josh Kaufman (2013, p. 198)
Le ratio de liquidité générale est aussi appelé le ratio du fonds de roulement
Le ratio de liquidité générale est un ratio de structure qui mesure la capacité de l’entreprise à pouvoir rembourser ses dettes à court terme. Par définition les dettes à court terme sont les dettes exigibles au cours des 12 prochains mois.
Ce ratio est calculé à partir de la formule suivante : (Actif à court terme) ÷ (Passif à court terme)
Ce ratio indique si l’entreprise possède un actif à court terme suffisant pour couvrir son passif à court terme. Lorsqu’il est inférieur à 1, c’est que le fonds de roulement est négatif. Lorsqu’il est supérieur à 2, cela signifie que l’entreprise n’investit pas son excédent de liquidité. La majorité des analystes estiment qu’un ratio entre 1,2 et 2,0 est suffisant.
Le calculateur (BDC) du ratio de liquidité générale (ratio du fonds de roulement)
Manuel de gestion-réflexion / Christian Latour
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